Código Fiscal
Artículo 78.

LAS AUTORIDADES FISCALES, A FIN DE COMPROBAR QUE LOS CONTRIBUYENTES, LOS RESPONSABLES SOLIDARIOS O LOS TERCEROS CON ELLOS RELACIONADOS HAN CUMPLIDO CON LAS DISPOSICIONES FISCALES Y EN SU CASO, DETERMINAR LAS CONTRIBUCIONES OMITIDAS O LOS CRÉDITOS FISCALES, ASÍ COMO, PARA COMPROBAR LA COMISIÓN DE INFRACCIONES, DE DELITOS FISCALES Y PARA PROPORCIONAR INFORMACIÓN A OTRAS AUTORIDADES FISCALES, ESTARÁN FACULTADAS PARA:

I.- RECTIFICAR LOS ERRORES ARITMÉTICOS, OMISIONES U OTROS QUE APAREZCAN EN LAS DECLARACIONES, SOLICITUDES O AVISOS;

II.- PRACTICAR VISITAS EN EL DOMICILIO, ESTABLECIMIENTO O SUCURSALES DE LOS CONTRIBUYENTES, RESPONSABLES SOLIDARIOS O TERCEROS RELACIONADOS CON ELLOS Y REVISAR SU CONTABILIDAD, COMPROBANTES FISCALES, BIENES, LIBROS, DOCUMENTOS Y MERCANCÍAS RELACIONADAS CON EL CUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES FISCALES Y EN SU CASO, ASEGURARLOS Y DEJAR EN CALIDAD DE DEPOSITARIO AL VISITADO, PREVIO INVENTARIO;

III.- REQUERIR A LOS CONTRIBUYENTES, RESPONSABLES SOLIDARIOS O TERCEROS CON ELLOS RELACIONADOS, PARA QUE EXHIBAN EN SU DOMICILIO, ESTABLECIMIENTO O EN LAS OFICINAS DE LAS PROPIAS AUTORIDADES SU CONTABILIDAD, ASÍ COMO, PARA QUE PROPORCIONEN LOS DATOS, OTROS DOCUMENTOS O INFORMES QUE SE LES REQUIERAN, A EFECTO DE LLEVAR A CABO SU REVISIÓN;

IV.- RECABAR DE LOS FUNCIONARIOS, EMPLEADOS PÚBLICOS Y NOTARIOS LOS INFORMES O DATOS QUE POSEAN CON MOTIVO DE SUS FUNCIONES;

V.- HACER VERIFICACIONES EN LOS LUGARES DE TRABAJO PARA ESTABLECER EL NÚMERO DE TRABAJADORES Y DETERMINAR EL CUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES FISCALES;

VI.- PRACTICAR VERIFICACIONES FÍSICAS DE LOS VEHÍCULOS ENAJENADOS ENTRE PARTICULARES, A EFECTO DE DETERMINAR EL CUMPLIMIENTO DE SUS OBLIGACIONES FISCALES;

VII.- ALLEGARSE DE LAS PRUEBAS NECESARIAS PARA PROPORCIONARLAS A LA PROCURADURÍA FISCAL, A EFECTO DE QUE PROCEDA A DENUNCIAR ANTE EL MINISTERIO PÚBLICO LA POSIBLE COMISIÓN DE DELITOS FISCALES O, EN SU CASO, PARA FORMULAR LA QUERELLA RESPECTIVA;

VIII.- DETERMINAR EN FORMA PRESUNTIVA LAS CONTRIBUCIONES GRAVABLES DE LOS SUJETOS PASIVOS, DE LOS RESPONSABLES SOLIDARIOS O DE LOS TERCEROS OBLIGADOS, EN LOS SIGUIENTES CASOS:

N. DE E. EN RELACIÓN CON LA ENTRADA EN VIGOR DEL PRESENTE INCISO, VÉASE TRANSITORIO PRIMERO DEL DECRETO QUE MODIFICA ESTE ORDENAMIENTO.

A) CUANDO SE OPONGAN U OBSTACULICEN LA INICIACIÓN O DESARROLLO DE LAS FACULTADES DE COMPROBACIÓN DE LAS AUTORIDADES FISCALES; U OMITAN PRESENTAR LA DECLARACIÓN DE CUALQUIER CONTRIBUCIÓN HASTA EL MOMENTO EN QUE SE INICIE EL EJERCICIO DE DICHAS FACULTADES Y SIEMPRE QUE HAYA TRANSCURRIDO MÁS DE UN MES DESDE EL DÍA EN QUE VENCIÓ EL PLAZO PARA LA PRESENTACIÓN DE LA DECLARACIÓN DE QUE SE TRATE;

N. DE E. EN RELACIÓN CON LA ENTRADA EN VIGOR DEL PRESENTE INCISO, VÉASE TRANSITORIO PRIMERO DEL DECRETO QUE MODIFICA ESTE ORDENAMIENTO.

B) CUANDO NO PROPORCIONEN LOS LIBROS, NÓMINAS, DOCUMENTOS, INFORMES O DATOS QUE SE LES SOLICITEN; O NO EXHIBAN, CUANDO MENOS, EL 97% DE LA DOCUMENTACIÓN COMPROBATORIA DE ALGUNO DE LOS CONCEPTOS ·DE LAS DECLARACIONES;

C).- CUANDO PRESENTEN LIBROS, NÓMINAS, DOCUMENTOS, INFORMES O DATOS ALTERADOS, FALSIFICADOS O EXISTAN VICIOS O IRREGULARIDADES;

D).- CUANDO NO LLEVEN LIBROS Y REGISTROS A QUE ESTÁN OBLIGADOS O NO LOS CONSERVEN EN DOMICILIO UBICADO EN EL ESTADO; Y

E).- CUANDO LAS INFORMACIONES QUE SE OBTENGAN DE CLIENTES, PROVEEDORES O TERCEROS PONGAN DE MANIFIESTO LA PRESUNCIÓN DE CONTRIBUCIONES OMITIDAS.

N. DE E. EN RELACIÓN CON LA ENTRADA EN VIGOR DEL PRESENTE INCISO, VÉASE TRANSITORIO PRIMERO DEL DECRETO QUE MODIFICA ESTE ORDENAMIENTO.

F) CUANDO SE DÉ ALGUNA DE LAS SIGUIENTES IRREGULARIDADES:

1. OMITIR EL REGISTRO DE OPERACIONES, EROGACIONES, ASÍ COMO ALTERACIÓN DEL COSTO, POR MÁS DE 3% SOBRE LOS DECLARADOS EN EL EJERCICIO;

2. INCUMPLIR CON LAS OBLIGACIONES, QUE SE PREVÉN EN LA LEGISLACIÓN, PARA CADA IMPUESTO ESTATAL; Y

3. ADVERTIR OTRAS IRREGULARIDADES EN SU CONTABILIDAD QUE IMPOSIBILITEN EL CONOCIMIENTO DE SUS OPERACIONES.

IX.- PRACTICAR U ORDENAR SE PRACTIQUE AVALÚO O VERIFICACIÓN FÍSICA DE TODA CLASE DE BIENES; Y

X.- APLICAR, EN SU CASO, CON EL AUXILIO DE LAS AUTORIDADES COMPETENTES, LAS SIGUIENTES MEDIDAS DE APREMIO QUE JUZGUE CONVENIENTES PARA HACER CUMPLIR SUS DETERMINACIONES:

A).- APERCIBIMIENTO;

B).- MULTA HASTA 10 U.M.A.'S

C).- EMPLEAR EL AUXILIO DE LA FUERZA PÚBLICA Y

D).- ARRESTO HASTA POR 36 HORAS, PREVIO APERCIBIMIENTO.

LOS VISITADORES DEBERÁN ESTAR FACULTADOS EXPRESAMENTE Y POR ESCRITO FIRMADO POR LA AUTORIDAD ORDENADORA, PARA VERIFICAR Y VIGILAR EL CUMPLIMIENTO DE LOS ORDENAMIENTOS RELATIVOS.

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